Home » Статьи » 6 ндфл выплата зарплаты за декабрь в декабре

6 ндфл выплата зарплаты за декабрь в декабре

Как правильно выплатить заработную плату за декабрь и отразить ее в 6-НДФЛ

— в разд. 1 — заполнить строки 020, 040 и 070 (ведь налог фактически удержан на отчетную дату — 31 декабря); — в разд. 2 — строки 100, 110, 120 (указав в них даты 31.12.2019, 29.12.2019 и 01.09.2019 соответственно), 130 и 140 (с показателями 50 000 и 6 500 руб.).

Однако норма п. 6 ст. 226 — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — буквально означает, что НДФЛ в анализируемом случае нужно уплатить 9 января 2019 года.

Зарплата за декабрь выплачена в январе

В Разделе 2 Расчета 6-НДФЛ отражаются показатели, относящиеся только к последним трем месяцам отчетного периода. В расчете за 2019 год это – октябрь, ноябрь и декабрь.

В данном случае в Раздел 2 попадает зарплата и НДФЛ сентября, октября и ноября, а декабрьские платежи в Расчет 2019 года не войдут. Вот как это будет выглядеть построчно: 6-НДФЛ 1 6-НДФЛ 2 *В декабре день, установленный для выплаты зарплаты (9-е число), выпадает на субботу, поэтому работодатель должен выдать зарплату заранее — в пятницу 8 декабря, а срок перечисления налога – следующий рабочий день, то есть понедельник 11 декабря.

В Разделе 2 Расчета 6-НДФЛ отражаются показатели, относящиеся только к последним трем месяцам отчетного периода.

В расчете за 2019 год это – октябрь, ноябрь и декабрь. В данном случае в Раздел 2 попадает зарплата и НДФЛ сентября, октября и ноября, а декабрьские платежи в Расчет 2019 года не войдут. Вот как это будет выглядеть построчно: 6-НДФЛ 1 6-НДФЛ 2 *В декабре день, установленный для выплаты зарплаты (9-е число), выпадает на субботу, поэтому работодатель должен выдать зарплату заранее — в пятницу 8 декабря, а срок перечисления налога – следующий рабочий день, то есть понедельник 11 декабря.

— в разд. 1 — заполнить строки 020, 040 и 070 (ведь налог фактически удержан на отчетную дату — 31 декабря); — в разд. 2 — строки 100, 110, 120 (указав в них даты 31.12.2019, 29.12.2019 и 01.09.2019 соответственно), 130 и 140 (с показателями 50 000 и 6 500 руб.). Однако норма п. 6 ст. 226 — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — буквально означает, что НДФЛ в анализируемом случае нужно уплатить 9 января 2019 года.

Онлайн журнал для бухгалтера

Расчет 6-НДФЛ за 2019 года организации и ИП (налоговые агенты) должны сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Состав этой формы такой:

  1. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
  2. Титульный лист;
  3. Раздел 1 «Обобщенные показатели»;

На заполнении титульного листа декабрьская зарплата никак не отразится.

Декабрьская зарплата: выплата в декабре и 6-НДФЛ

Декабрьская зарплата: выплата в декабре и 6-НДФЛ

— В качестве даты получения дохода в виде зарплаты по строке 100 всегда надо указывать последний день месяца, даже если он выпадает на выходной или праздник (Письмо ФНС от 16.05.2019 № Поэтому по строке 100 вам нужно указать 31.12.2019.

А вот по поводу заполнения строк 110 и 120 при досрочно выплаченной зарплате есть два письма ФНС, в которых отражены два разных мнения.

Рекомендуем прочесть:  Действия при просрочке по кредиту

Если руководствоваться этим мнением, то при выплате зарплаты 27.12.2019 вам не следовало удерживать НДФЛ.

А сделать это нужно только при перечислении зарплаты за первую половину января.

Но вы налог удержали в декабре и в январе сделать это уже не сможете. Поэтому вам надо руководствоваться другим, более ранним разъяснением ФНС.

— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2019;

— по строке 110 «Дата удержания налога» – 27.12.2019;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» – 28.12.2019.

По этой строке нужно указать крайний срок перечисления налога в бюджет по нормам НК, а не фактический день его перечисления (Письмо ФНС от 20.01.2019 №

В то же время имейте в виду, что некоторые налоговики на местах при отражении в расчете 6-НДФЛ досрочно выплаченной зарплаты в соответствии с разъяснениями 2, пытаются взыскать недоимку по НДФЛ (20% от суммы неуплаченного налога). Они мотивируют это тем, что в конце декабря уплачен вовсе не налог, а иной платеж из своих средств. Ведь на тот момент доход еще не был получен.

Однако суды считают, что штраф незаконен.

Событие и состав налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ, возникает при нарушении срока, установленного НК РФ, только если НДФЛ в бюджет не поступил в необходимой сумме, то есть реально возникла недоимка. А вот если налоговый агент перечислили НДФЛ ранее даты, установленной НК РФ для исполнения обязанности по удержанию и (или) перечислению сумм налога, тогда нет события и состава налогового правонарушения, предусмотренного ст.

123 НК РФ (Постановление АС МО от 28.07.2019 № Ф05-5279/2015).

Причем так думает большинство судов.

Подробнее об этом вы можете прочитать в ГК, 2019, № 2, с.

Check Also

Как оформить в трудовой книжке запись об образование адвокатского кабинета