НДФЛ: счет бухгалтерского учета

– выдана заработная плата Петрову; Д 68 – К 51 на сумму 6 500 руб. удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

Сумма подоходного налога находится как: 20 000* 0,13 = 2 600 руб.

По совершенной операции будут сделаны следующие проводки: Д 51 (50) – К 66 на сумму 300 000 руб. – получение займа компанией; Д 91 – К 66 на 20 000 руб.

– начисление процентов по займу;

Примеры расчета НДФЛ

Обратите внимание, для отражения суммы налога на доходы физических лиц используется счет 68, на котором открывает отдельный субсчет. По дебету счета 68 отражается перечисление налога, по кредиту – его начисление к уплате. Если физическое лицо имеет долю в уставном (складочном) капитале организации, то он имеет право на получение дохода в виде дивидендов.

Дивиденды рассчитываются от чистой прибыли организации. с дивидендов должна удержать сама организация, их выплачивающая.

Учет расчетов по НДФЛ (проводки).

Примеры расчета НДФЛ.

Проводки по счету 68

Для учета расчетов по налогу на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Это сложный счет, который имеет ряд субсчетов.

Для учета налога на доходы физических лиц на 68 счете бухгалтерского учета открывается субсчет «НДФЛ».

По кредиту 68 счета отражается начисление налога для уплаты его в бюджет, по дебету его уплата.

В зависимости от вида полученного работником дохода кредит 68 счета корреспондирует с дебетом соответствующих счетов учета расчета с персоналом.

Расчет с заработной платы

Петрову начислена заработная плата за ноябрь – 20000.

Работник имеет двух детей, и его зарплата с начала года не превысила 350000. Как рассчитать с заработной платы?

В отношении заработной платы применима ставка 13%.

На каждого ребенка Петрову положен стандартный вычет в размере 1400. О налоговых вычетах и ставках читайте здесь.

Налог = (20000 – 1400 – 1400) * 13% / 100% = 2236

Проводки по учету с зарплаты:

• Д44 К70 – начислена заработная плата за ноябрь (20000)
• Д70 К68.НДФЛ – удержан налог с заработной платы (2236)
• Д70 К50 – выплачена заработная плата (20000 – 2236 = 17764)
• Д68.НДФЛ К51 – перечислен налог в бюджет (2236)

Учредитель Петров получил доход в виде дивидендов в размере 30000.

Как считать НДФЛ?

Доход в виде дивидендов облагается по ставке 9%, вычеты к данной ставке не применяются.

Налог = 30000 * 9% / 100% = 2700.

Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:

• Д84 К75 – начислены дивиденды (30000)
• Д75 К68.НДФЛ – удержан налог с дивидендов (2700)
• Д75 К50 – выплачены дивиденды (27300)
• Д68.НДФЛ К51 – налог перечислен в бюджет (2700)

Расчет НДФЛ с доходов, полученных от краткосрочного кредита:

Организация получила краткосрочный кредит у Петрова в размере 100000. Полученный Петровым доходов в виде процентов по кредиту составили 5000. Как посчитать?

Налог = 5000 * 13% / 100% = 650.

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2023 году можно скачать тут, там же вы найдете и актуальный бланк.

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Начислены проценты за пользование кредитом Начислен НДФЛ к уплате с процентов Возвращены заемные средства с учетом процентов Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб.

Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка.

Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые

– выдана заработная плата Петрову; Д 68 – К 51 на сумму 6 500 руб. удержанный НДФЛ перечислен в бюджет. Сумма подоходного налога находится как: 20 000* 0,13 = 2 600 руб.

По совершенной операции будут сделаны следующие проводки: Д 51 (50) – К 66 на сумму 300 000 руб. – получение займа компанией; Д 91 – К 66 на 20 000 руб.