Home » Статьи » Расчет вычетов по ндс

Расчет вычетов по ндс

Расчет вычетов по ндс

Вычет по НДС

Сумма начисленного НДС за 2015 г. составила 2 000 т. руб. Сумма налоговых 1780 т. руб. Сумма налога к уплате 200 т.

руб. Определяем долю налогового вычета 89% (1780 т.

руб. : 2000 т. руб.) Если безопасная доля вычета по НДС составляет 89%, то налоговый орган обратит внимание не на данного налогоплательщика, а на тех, у кого данная доля вычетов превышает 89 %.

Как рассчитать допустимую долю вычета по НДС

Как рассчитать допустимую долю вычета по НДС

Как рассчитать удельный вес налоговых вычетов по НДС?

Налоговая инспекция сообщила нам о том, что организация приняла слишком большой по НДС.

Компания на ОСН, занимается торговлей. Какая ответственность грозит организации за превышение?

Чтобы посчитать удельный вес вычетов по НДС, нужно все за налоговый период поделить на весь начисленный налог и умножить на 100 процентов. Ответственность за превышение законодательством не предусмотрена, однако налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля по НДС равна либо превышает 89 процентов суммы начисленного НДС.

В этом случае организация может стать претендентом на выездную налоговую проверку.

Приведем пример. Допустим, у организации начисленный НДС составил 3 500 000 рублей. Вычеты НДС за этот период предоставлены в сумме 3 150 000 рублей.

Рекомендуем прочесть:  Втб оставить жалобу

Доля вычетов составит 90 процентов (3 150 000 рублей / 3 500 000 рублей x 100 процентов).

Поскольку показатель оказался выше предусмотренного налоговыми органами норматива 89 процентов, есть вероятность включения организации в план выездных проверок.

Читайте также

Подписка на журнал

© Журнал «Время Бухгалтера» 2004 — 2019 | РУНА консалтинговая группа

Расчет НДС

Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110). Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула: Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году

Что такое налоговый вычет по НДС?

Налоговый по НДС – это сумма входного налога, на которую налогоплательщик вправе уменьшить рассчитанную к уплате сумму НДС.

Налоговые регламентированы ст. 171 НК РФ.

Не во всех случаях можно заявить по НДС. Если Вы не выполняете следующие условия, то нельзя применить:

  • Приобретенные ресурсы, по которым был заявлен, должны использоваться в дальнейшем при операциях с НДС.
  • Товарно-материальные ценности приняты к учету.
  • НДС подтвержден корректно заполненным счетом-фактурой.

Безопасная доля вычетов — это критерий, по которому налоговая может затребовать пояснения, организовать комиссию, провести выездную проверку.

Рекомендуем прочесть:  Суд по разделу имущества

Если организация превысит указанные пределы, то, скорее всего, ее ждет углубленная проверка документации.

Как рассчитать вычет?

Для расчета размера безопасного вычета по НДС необходимы значения строк 190 (НДС к вычету) и 110 (НДС начисленный) из раздела 3 декларации по НДС.

Далее делим общую сумму на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%. Полученный результат и будет являться искомой долей компании за определенный период.

Начисленный НДС за указанный период (строка 110 декларации по НДС) — 1 000 000 руб.

Налоговый за этот период (строка 190 декларации по НДС) — 900 000 руб.

Можно рассчитать необходимую сумму НДС, которая бы попала в безопасную зону — необходимо начисленный НДС умножить на разницу 100 и размера безопасного НДС и разделить результат на 100.

Начисленный НДС за указанный период (строка 110 декларации по НДС) — 1 000 000 руб.

Верхняя граница безопасного вычета по НДС во Владимирской области — 85,4%.

Сумма НДС = 1 000 000 * (100 — 85,4)/100 = 146 000 руб. — именно эту сумму НДС (и более) необходимо уплатить, чтобы у налоговой не было к Вам вопросов.

Если по НДС превысит безопасный порог, то не факт, что налоговая придет с проверкой или потребует объяснений, поскольку оценка налоговых рисков у ФНС состоит из, примерно, 40 пунктов.

Однако, чем выше этого порога, тем больше вероятность проверки.

Check Also

Как оформить в трудовой книжке запись об образование адвокатского кабинета