ИП на ОСНО
ИП на ОСНО
Актуально на: 20 февраля 2023 г.
Поясним на примере. Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820 000 руб. При этом его расходы составили 400 000 руб. Тогда налоговая база составит 420 000 руб.
(820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб.
(420 000 руб. х 13%).
Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив.
И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб.
((820 000 руб. – 20% х 820 000 руб.) х 13%).
Перечислить НДФЛ в бюджет предприниматель должен по окончании календарного года. А в течение этого года он должен платить авансовые платежи.
Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, предоставленных ИП.
Порядок уплаты авансовых платежей следующий (п. 9 ст. 227 НК РФ):
Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год (Письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/[email protected] ).
Как было отмечено выше, сумма НДФЛ по итогам года определяется исходя из фактически полученного предпринимателем дохода, а не предполагаемого. И конечно, с учетом уплаченных им авансовых платежей, т.
е. сумма налога уменьшается на них (п. 3 ст. 227 НК РФ). Сумму налога к доплате надо будет перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 6 ст. 227 НК РФ). А если получилось так, что авансовые платежи в совокупности превысили сумму дохода за год, то переплату можно будет вернуть в общем порядке (ст.
78 НК РФ).
Отчитаться по НДФЛ предприниматели должны, представив в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).
О других налогах, которые должен платить индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения, читайте «Какие налоги платит ИП на ОСНО».
Учет расходов ИП на ОСНО
Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Таким образом, в целях исчислении НДФЛ расходы на приобретение товаров учитываются в момент реализации данных товаров.
- Статья Индивидуальные предприниматели какие налоги и взнос (533 kB)
- Вопрос ___Может ли ИП учесть в составе профессиональных выч (179 kB)
- Статья Профессиональный вычет какие расходы учитываются (К (442 kB)
- Настольная книга индивидуального предпринимателя_ Полное пр (830 kB)
- Вопрос В каких случаях индивидуальные предприниматели вправ (157 kB)
Добрый день! У меня несколько вопросов: 1) ООО — нерезидент РФ имеет на территории РФ имущество и сдает его в аренду.
ИП на ОСНО
Актуально на: 20 февраля 2023 г.
Поясним на примере.
Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820 000 руб. При этом его расходы составили 400 000 руб.
Тогда налоговая база составит 420 000 руб. (820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб.
(420 000 руб. х 13%).
Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив. И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб. ((820 000 руб. – 20% х 820 000 руб.) х 13%).
Перечислить НДФЛ в бюджет предприниматель должен по окончании календарного года.
А в течение этого года он должен платить авансовые платежи. Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, предоставленных ИП.
Порядок уплаты авансовых платежей следующий (п.
9 ст. 227 НК РФ):
Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год (Письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/[email protected] ).
Как было отмечено выше, сумма НДФЛ по итогам года определяется исходя из фактически полученного предпринимателем дохода, а не предполагаемого. И конечно, с учетом уплаченных им авансовых платежей, т.
е. сумма налога уменьшается на них (п.
3 ст. 227 НК РФ). Сумму налога к доплате надо будет перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п.
6 ст. 227 НК РФ). А если получилось так, что авансовые платежи в совокупности превысили сумму дохода за год, то переплату можно будет вернуть в общем порядке (ст.
78 НК РФ).
Отчитаться по НДФЛ предприниматели должны, представив в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст.
